Tal y como ya nos hemos ocupado de mencionar en otros casos, desde el día 1 de enero de 2016 se encuentra activa Solvencia II, una directiva europea que ha producido importantes cambios en el sector. A partir de su introducción las empresas se han tenido que hacer a la idea de tener que implementar cambios en la forma en la que plantean la presupuestación y reporting. El aspecto financiero de la empresa cambia de manera significativa y es necesario que estos cambios se apliquen cuanto antes con los resultados más adecuados. Entre otras cosas hay que ocuparse de calcular, siguiendo la nueva normativa, el capital que las empresas deben tener siempre en sus manos para hacer frente a los distintos compromisos a los que hagan frente.
La adopción de Solvencia II no debería sorprender a los profesionales, a la vista de que llevaba un tiempo retrasando su entrada en vigor. Para dominar la nueva normativa es importante ser conscientes de la necesidad de reportar información al mercado y al supervisor bajo los siguientes requisitos:
- SFCR (Solvency and Financial Condition Report)
- QRT (Quantitative Reporting Templates)
- RSR (Regular Supervisory Report)
Lo primero a lo que hay que prestar atención es al SFCR, o dicho de otra manera, el informe de Solvencia y Condición Financiera. Este documento tiene que realizarse una vez al año e incorporar información detallada que complementará el QRT tal y como se verá a continuación. La información es pública y condensa el perfil del riesgo, la estructura empresarial y un detalle del negocio representado, modelos internos referentes a la gestión de riesgo, el valor de mercado en base a la metodología de Solvencia II y el ratio de solvencia en la gestión del capital. También es conveniente incluir el detalle de la gestión de fondos propios y los modelos internos utilizados en la elaboración del SCR (Solvency Capital Requeriments).
Una vez visto esto hay que cubrir el QRT, las plantillas que se utilizarán para cuantificar el perfil de riesgo del que harán uso las aseguradoras. El contenido de estas plantillas de informes definirá la función que tendrá en cada caso. Constan como informes necesarios a tener en cuenta los referentes a fondos propios, los que detallan el SCR (en ambos tipos de caso, por modelo interno o basándose en la fórmula estándar), detalle de pasivos y activos o los cálculos relacionados de manera directa con el CMR (Capital Mínimo Requerido). El estilo de la plantilla varía dependiendo del contenido que se incorpore en ella, siendo posible que varíen distintos rasgos, como:
- Presentación trimestral o anual
- Requerimiento consolidado o individual
Los riesgos de cada una de las aseguradoras determinarán la complejidad de los informes y su profundidad, dando buena cuenta así de los baremos de los que hace gala Solvencia II en cuanto a proporcionalidad.
Terminamos prestando atención al informe RSR (Regular Supervisory Report), que se emite de manera anual y que en este caso solo se encuentra dirigido al supervisor. Aunque contiene información que también se ha unificado con anterioridad en el SFCR, en este caso el informe es privado y esto facilita que se puedan incorporar otro tipo de datos que resultan confidenciales. La información recogida va más allá de lo previo al incorporar detalles sobre los objetivos financieros, datos de los planes futuros que hay para el desarrollo financiero de la entidad y objetivos no financieros. A esto se debe sumar el informe de los problemas regulatorios que se hayan podido producir en el proceso.
Los plazos de entrega en los tres casos se ajustan de manera específica en cada uno de los modelos, siendo más elevados en el caso de los informes RSR y SFCR, cuyo plazo alcanza 14 semanas después del momento en el que terminarse el ejercicio previo. En el caso del informe QRT, el periodo es de solo 4 semanas una vez ha concluido el ejercicio, aunque se estipulan medidas de margen adicional que pueden llegar hasta las seis semanas en el mayor de los casos.
Estar preparados para la implementación de estos requisitos para amoldar el reporting en 2016 es fundamental en el nuevo status quo del mercado de las aseguradoras tras la aprobación y entrada en vigor de Solvencia II.
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